دليل ضريبي إماراتي
كيفية التسجيل في ضريبة الشركات الإماراتية: دليل شامل خطوة بخطوة للشركات الصغيرة والمتوسطة
طبّقت الإمارات ضريبة اتحادية على الشركات بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. يجب على كل شخص خاضع للضريبة — سواء في البر الرئيسي أو المناطق الحرة أو الشخص الطبيعي الذي يمارس نشاطًا تجاريًا — التسجيل عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على رقم تسجيل ضريبة الشركات (TRN)، حتى لو كانت الضريبة المستحقة صفرًا. يشرح هذا الدليل لأصحاب الشركات الصغيرة والمتوسطة وفرق المالية كامل عملية التسجيل.
ماذا ستتعلم
- من يجب عليه التسجيل (ومتى)
- المستندات التي يجب تجهيزها قبل البدء
- خطوات التسجيل عبر بوابة EmaraTax
- المواعيد النهائية للتسجيل والغرامات
- الأخطاء الشائعة التي ترتكبها الشركات الصغيرة والمتوسطة
1. من يجب عليه التسجيل في ضريبة الشركات الإماراتية؟
تنطبق ضريبة الشركات على معظم الأنشطة التجارية في الإمارات. التسجيل خطوة إلزامية منفصلة عن تقديم الإقرار — يجب عليك التسجيل حتى إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أقل من حد 375,000 درهم أو كنت مؤهلاً لنسبة 0% في المنطقة الحرة.
- شركات البر الرئيسي — الشركات ذات المسؤولية المحدودة والمؤسسات الفردية والشركات المدنية الحاملة لرخصة تجارية إماراتية.
- أشخاص المناطق الحرة — بما في ذلك الشخص المؤهل بالمنطقة الحرة (QFZP) الخاضع لنسبة 0% على الدخل المؤهل.
- فروع الشركات الأجنبية العاملة في الإمارات.
- الأشخاص الطبيعيون الذين تتجاوز إيراداتهم مليون درهم في السنة الميلادية.
- الأشخاص غير المقيمين ممن لديهم منشأة دائمة في الإمارات أو دخل من مصدر إماراتي.
2. المستندات التي تحتاجها قبل البدء
جهّز هذه المستندات قبل فتح بوابة EmaraTax — التطبيق ينتهي إذا تُرك دون نشاط، وبعض الخطوات لا يمكن حفظها جزئيًا.
الرخصة التجارية
رخصة تجارية سارية (البر الرئيسي أو المنطقة الحرة) مع جميع رموز الأنشطة.
الهوية الإماراتية وجواز السفر
نسخ لكل مالك وشريك وموقّع مفوّض.
عقد التأسيس / النظام الأساسي
عقد التأسيس والنظام الأساسي أو عقد الشراكة.
بيانات التواصل
العنوان المسجّل، صندوق البريد، البريد الإلكتروني للشركة، ورقم الهاتف المتحرك.
السنة المالية
تأكيد الفترة المحاسبية (معظم الشركات الصغيرة تستخدم 1 يناير – 31 ديسمبر).
توكيل رسمي
في حال قيام وكيل ضريبي أو مستشار بالتقديم نيابة عنك.
3. خطوة بخطوة: التسجيل عبر EmaraTax
- 1
تسجيل الدخول إلى EmaraTax
ادخل إلى eservices.tax.gov.ae عبر UAE Pass أو بيانات اعتماد الهيئة الاتحادية للضرائب. المستخدمون الجدد ينشئون حسابًا برقم هاتف إماراتي.
- 2
إنشاء أو اختيار ملف الشخص الخاضع للضريبة
من لوحة التحكم، أضِف ملف شخص خاضع للضريبة لمنشأتك (أو للشخص الطبيعي). كل كيان قانوني يحتاج ملفًا مستقلًا، ويمكن إدارة عدة ملفات بحساب واحد.
- 3
بدء تسجيل ضريبة الشركات
داخل ملف الشخص الخاضع للضريبة، اختر ضريبة الشركات ثم اضغط تسجيل. اقرأ الإقرارات وتابع.
- 4
تفاصيل الكيان
اختر نوع الكيان (ذ.م.م، منطقة حرة، فرع، شخص طبيعي، إلخ)، ثم أدخل رقم الرخصة التجارية وتاريخ الإصدار والانتهاء والأنشطة التجارية.
- 5
بيانات التعريف
أضف الملاك والشركاء والموقّعين المفوّضين ببيانات الهوية الإماراتية وجواز السفر. ارفع كل مستند بصيغة PDF/JPG واضحة.
- 6
التواصل والعنوان
أدخل العنوان المسجّل، صندوق البريد، البريد الإلكتروني الرئيسي للشركة، ورقم الهاتف المتحرك. الهيئة الاتحادية للضرائب ترسل الإشعارات هنا — استخدم صندوق بريد تراقبه.
- 7
المراجعة والتوقيع والإرسال
راجع الملخص، وافق على الإقرارات، ثم أرسل الطلب. ستستلم رقم مرجع للطلب وتحديث حالة عبر البريد الإلكتروني خلال 20 يوم عمل عادةً.
4. المواعيد النهائية للتسجيل
قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024
تعتمد المواعيد النهائية على شهر إصدار رخصتك التجارية (بصرف النظر عن السنة). معظم الشركات الإماراتية القائمة مطالبة بالتسجيل خلال 3–10 أشهر من التاريخ النافذ. الأنشطة التجارية الجديدة المؤسسة بعد 1 مارس 2024 يجب أن تسجّل خلال 3 أشهر من التأسيس. الأشخاص الطبيعيون الذين تتجاوز إيراداتهم مليون درهم يجب أن يسجّلوا بحلول 31 مارس من السنة التالية.
غرامة التأخر في التسجيل
يحدّد قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم عند عدم التسجيل في ضريبة الشركات ضمن الإطار الزمني المطلوب.
5. أخطاء شائعة يجب تجنبها
- التسجيل برخصة تجارية منتهية — جدّدها أولًا.
- استخدام البريد الإلكتروني الشخصي للمالك — استخدم بريد عمل تراقبه بانتظام.
- افتراض كيانات المنطقة الحرة أنها غير مطالبة بالتسجيل — حتى المؤهلة (QFZPs) عليها التسجيل.
- رفع صور غير واضحة للهوية الإماراتية — سترفض الهيئة الاتحادية للضرائب الطلب.
- تجاوز الموعد النهائي ولو بأيام — تُطبَّق غرامة 10,000 درهم من اليوم الأول.
تحتاج مساعدة في تسجيل ضريبة الشركات؟
تتولى شركة KMRB للمحاسبة والاستشارات الضريبية عملية تسجيل وتقديم إقرارات ضريبة الشركات من البداية إلى النهاية للشركات الصغيرة والمتوسطة وكيانات المناطق الحرة والشركات متعددة الجنسيات في جميع أنحاء الإمارات. تحدث إلينا قبل موعدك النهائي — مكالمة مدتها 15 دقيقة قد توفّر عليك غرامة 10,000 درهم للتسجيل المتأخر.
احجز استشارة مجانيةهذا الدليل لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يشكّل استشارة ضريبية أو قانونية. تُحدّث قواعد ومواعيد ضريبة الشركات دوريًا من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب الإماراتية — يرجى التأكد من المتطلبات الحالية على tax.gov.ae أو مع مستشار ضريبي مؤهل.